Срок уплаты ЕНВД — формула и алгоритм расчета

ЕНВД — это единый налог на вменённый доход. ЕНВД является системой обложения налогом определенных видов бизнеса. Стоит заметить, что его могут уплачивать добровольно только некоторые предприниматели и предприятия. Исходя из названия, можно определить, что он взимается исходя не из фактического, а из предполагаемого (вменённого) дохода. До 2013 года он считался обязательным, после — добровольным. Таким образом, оплачивать налоги могут только некоторые ИП и ООО.

Сроки уплаты ЕНВД

Единый налог на вменённый доход необходимо оплачивать в срок, чтобы у предприятия не возникало проблем с налоговой инспекцией. Таким образом, за 1 квартал 2016 года компания обязана оплатить налог до 25 апреля 2016 года, а далее за второй квартал до 25 июля, за третий и четвертый квартал до 25 числа октября 2016 и января 2017 года соответственно.

Заметка! 25 число окончания квартала — это последний срок оплаты, когда предприятию не начислят штраф за просрочку.

Штрафы за просроченный платёж

Если предприниматель просрочит оплату, он будет вынужден оплатить необходимую сумму,  при этом также оплатив штраф.

Возможные штрафы:

  • За ведение предпринимательской деятельности без регистрации сумма штрафа составляет от 40 до 50 тысяч рублей;
  • За просрочку при постановке на учёт — 10 тысяч рублей;
  • Опоздание с оповещением о проведении операций с расчетным счетом обойдется предпринимателю в 5 тысяч;
  • Если декларация ЕНВД будет подана не вовремя, то компании будет насчитан штраф в сумме 5% от общей суммы налога, но не меньше 1 тыс. рублей;
  • Просрочка уплаты налогов обойдется в 20% от общего размера налога, что подлежал перечислению.

Алгоритм расчёта ЕНВД: формула

Перед расчётом ЕНВД, необходимо определить его сумму именно для своего вида деятельности. Достаточно прочесть статью 346.29 Налогового Кодекса, а также рассчитать физические показатели и базовую доходность для своего предприятия. Физические показатели — это площадь, количество сотрудников, транспортные средства и т. д.

Для того, чтобы узнать сумму достаточно умножить свой показатель на размер ставки, который может изменяться на протяжении года. Далее умножить получившеюся сумму на коэффициент-дефлятор (К1), который устанавливается правительством на каждый год.

После этого необходимо узнать единый налог для того, или иного региона. Эти показатели можно взять в налоговой, а также в налогово-правовых актах.

Заметка! В некоторых случаях используется корректирующий коэффициент (К2), который учитывает влияние того или иного бизнеса на экономику определенного региона.
Стоит заметить, что этот коэффициент используется только для некоторых предприятий при этом он всегда меньше или равен единице.

Когда сумма будет просчитана, нужно узнать 15% от общей суммы, получившаяся цифра будет единым налогом на месяц.

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x K1 x K2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

K1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2016 году коэффициент остался таким же, как и в 2015 году K1 = 1,798 (хотя изначально его планировали увеличить до 2,083).

K2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС.

С 1 октября 2015 года власти в регионах имеют право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Правила окончательного расчета:

  1. В связи с тем, что физические и другие показатели могут меняться, рассчитывать сумму рекомендуется для каждого месяца отдельно. Если возможности компании за квартал не изменились, достаточно умножить ежемесячную сумму налога на 3.
  2. При изменениях в физических показателях компании сумма рассчитывается отдельно на каждый месяц, а потом просто суммируется.
  3. Если представительства одной компании находятся в разных регионах, производить расчет суммы налога необходимо для каждого предприятия отдельно.
  4. Если компания предоставляет множество видов услуг, то он рассчитывается для каждого вида, а потом суммируется.

ЕНВД может быть уменьшен, если:

  • компанией были внесены страховые взносы в пенсионный фонд России (ПФР);
  • осуществлены взносы на пособия гражданам, которые являются временно недееспособными;
  • перечислены деньги на обязательное соц страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней.

При этом сумма налога уменьшается на ту сумму, которую перечислило предприятие.

Это право на уменьшение фиксируется такими положениями закона:

  1. Уменьшить сумму налога можно только за тот период, когда были внесены взносы. Таким образом, например, если взнос в пенсионный фонд был внесен в августе 2015 года, то на этот месяц предприятие имеет право получить уменьшение суммы ЕНВД. Стоит заметить, что с 2013 года предприниматели не имеют права уменьшать налог за счет фиксированных взносов, а это значит, что та или иная компания должна вносить разные суммы.
  2. В случае, если организация оплачивает больничный работникам, она имеет право на уменьшение налога.
  3. Индивидуальные предпринимательства и ООО имеют право уменьшить его максимум до 50%.
Уменьшить ЕНВД до 100% могут только те предприниматели, которые не используют работу физических лиц, то есть не нанимают наёмных работников.

Ограничения по применению ЕНВД

Существует несколько ограничений, которые исключают возможность использования этой системы налогообложения для ИП:

  1. Ограничение по численности сотрудников. Для того, чтобы начать оплачивать по системе ЕНВД компания должна предоставить данные о численности сотрудников на предприятии за прошедший год. Если численность сотрудников будет превышать сто работников, ИП не имеет возможности перейти на систему оплаты ЕНВД.
  2. Перейти на систему ЕНВД не могут только те компании, которые оплачивают по другой системе, например, УСН. УСН — это упрощенная система налогообложения, что широко используется для снижения нагрузки налогов на мелкие ИП и ООО. Стоит заметить, что разновидности деятельности, которые подходят под эти системы пересекаются, поэтому если ИП использует УСН на основе патента, то он не может перейти на оплату с помощью ЕНВД.
  3. Перейти на систему ЕНВД не имеют права владельцы АЗС или АЗГС. Если ИП или ООО передает во временное использование АЗС или АЗГС, он не может уплачивать налог по системе ЕНВД.

Кто может использовать?

  1. Предприятия, что зарегистрированные как частные и юридические лица, а также как индивидуальные предпринимательства.
  2. Лица, которые передают во временное владение места для торговли или земельные участки для осуществления розничной продажи в дальнейшем.

Калькулятор, ручка и документы

От каких налогов освобождаются организации?

При использовании системы налогообложения ЕНВД, мелкие предприятия и индивидуальные предпринимательства освобождаются от уплаты:

  • НДФЛ, который считается единым.
  • Что изымается в зависимости от прибыли.
  • На собственность предприятия. То есть на то имущество, с помощью которого предприятие осуществляет свою деятельность. Имуществом может выступать сырье необходимое для изготовления продукции, приспособления труда, техника и т. д.
  • На добавленную стоимость (НДС).

Виды деятельности

Существуют виды деятельности компаний, которые в обязательном порядке облагаются ЕНВД:

  1. Оказание бытовых услуг. Бытовой считается любая платная услуга, которая выполняется предприятием населению любого из населенных пунктов страны. В этом случае обложение налогом происходит после соответствующего решения местных органов власти.
  2. Ветеринарные предприятия, которые осуществляют свою деятельность.
  3. Компании, предоставляющие ТО автомобилей, например, СТО.
  4. Предоставление на временное пользование или владение местами для стоянки автомобилей или хранение их. Пример: частные автостоянки, за исключением штрафстоянки.
  5. Оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров. Стоит заметить, что если предприниматель или организация использует (имеет) более 20 транспортных средств, к этой категории она не относится.
  6. Осуществление торговли в розницу небольшими компаниями, при этом площадь одного магазина или ларька не может превышать 160 м2.
  7. Розничная торговля, которая осуществляется с помощью объектов стационарной торговли, при этом, не имея торговых залов для клиентов;
  8. Услуги общепита (площадь одного торгового помещения не должна превышать 150 м. кв.).
  9. Оказание услуг общепита не имеющих при этом залов для обслуживания клиентов.
  10. Услуги установки рекламы на специальных конструкциях, например, бигбордах.
  11. Размещение рекламы в общественном транспорте.
  12. Компании, что предоставляют торговые площади, места, квартиры и т. д. на временное пользование, при этом площадь одного помещения не должна превышать 600 м. кв.

Исключения по использованию ЕНВД

  1. Компании, что осуществляют свою деятельность на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), при этом поставляя свою продукцию на другие предприятия, в заведения общественного питания и т. д.
  2. Предприятия, которые являются крупнейшими плательщиками в казну государства. Крупнейшим налогоплательщиками являются компании, прибыль которых превышает определенную сумму. Так, в России крупнейшими плательщиками налогов считаются компании: «Газпром», «Роснефть», «Сбербанк», «Транснефть» и т. д.
  3. Фирмы, что осуществляют свою деятельность в соответствии с договором простого товарищества или доверительного управления имущественными объектами.
  4. Образовательные и медицинские учреждения, а также учреждения социального обеспечения.
  5. Компании, что предоставляют передачу заправок во временное пользование, а также территорию для строительства этих объектов.

Реквизиты для уплаты

Для того, чтобы оплатить ЕНВД, необходимо знать такие реквизиты:

  • Коды бюджетной классификации (КБК) необходимые для оплаты. Каждому коду соответствует своя расшифровка. При оплате определенного налога необходимо указать его код.
  • Номер расчетного счета получателя.
  • Банковский идентификационный код. Этот код необходимо указать в обязательном порядке для того, чтобы ваши деньги отправились по назначению.
  • Данные о банке (название, расположение и т. д.).
  • Дополнительная информация о получателе, например, название органа, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код причины постановки (КПП) и т. д.
  • Данные о человеке, который уплачивает, например, ФИО, ИНН, название организации и т. д.

Если вы решили оплачивать налог по системе ЕНВД, то должны быть готовы к некоторым проблемам, которые могут возникнуть. Вот, некоторые советы, которые помогут решить проблему с оплатой:

  1. Для того, чтобы правильно рассчитать площадь помещения, необходимо высчитать площадь на которой производится торговля, и осуществляется обслуживание клиентов. Также необходимо учесть размеры подсобных и других помещений.
  2. Законом установлено, что ИП, которые не имеют сотрудников, имеют право не оплачивать социальные платежи в фонды, таким образом, уменьшая их до 100%.
  3. Зачем указывать код КПП? Чаще всего этот код используется для проведения переводов в налоговые и другие службы безналичным способом. Благодаря безналичному способу оплаты предприниматели имеют возможность отправлять все налоги, не выходя из офиса.
  4. Если вы рассчитываете физические показатели для автостоянок, то должны указывать полную площадь территории, на которой проводите свою деятельность. Что касается грузоперевозок, то в этом случае учитывается количество используемых машин.
  5. При осуществлении услуг по доставке грузов выгоднее будет рассчитывать общую сумму доставки. Если услуга «доставка» будет рассчитываться как отдельная услуга, то может подходить под единый налог. Таким образом, компания будет платить лишние суммы налога.
  6. Если местные власти отменят ЕНВД для того или иного вида деятельности предприниматель автоматически переходит на систему оплаты единого налога.
  7. ЕНВД — считается самой выгодной системой. Когда компания только начинает развиваться, оплачивать по этой системе будет достаточно сложно, но с развитием компании нагрузка налога уменьшится и оплачивать станет более выгоднее.
  8. Перед тем как выбрать для себя оптимальный вариант уплаты, рекомендуется рассчитать сумму налога по УСН и ЕНВД и выбрать для себя более выгодный вариант.
  9. Безусловно, самостоятельно вести отчетность и оплачивать налоги будет достаточно сложно, поэтому перед тем, как начинать самостоятельную деятельность — проконсультируйтесь у профессионалов.
Понравилась статья?
Загрузка...

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Оставить комментарий

очиститьОтправить