Проверка налоговых задолженностей — порядок проверки

Все мы знаем, что оплата налогов, уплата штрафов ГИБДД, погашение просроченного кредита является нашей обязанностью. И в череде всех этих обязательств, мы хоть как-то пытаемся облегчить свою жизнь. Разобраться в этом и не заработать на свою голову административный штраф, повышенный платеж в бюджет (пеня, проценты), невозможность выезда за границу поможет эта статья.

Основные причины появления налоговых задолженностей

1. Несвоевременно оплаченные налоги. Обязанности по уплате налогов могут возникнуть как у физического и юридического лица, так и у гражданина. Налоговые обязательства, не погашенные в срок, приводят к тому, что вас вносят в список должников и принимают меры взыскания. Сегодня, к счастью, у нас есть возможность проверять свои налоговые Обязательства и задолженности, не вставая из-за компьютера.
2. Неоплаченные штрафы ГИБДД. Нарушение правил дорожного движения приводит к составлению протокола и начислению штрафа. Далее принимаются меры по взысканию. Здесь надо учитывать, что не всегда повестки доходят адресату. Иногда случается, что наличие штрафа ГИБДД является для вас полной неожиданностью.
3. Просрочка оплаты кредита. В договоре на получение кредита в банковских учреждениях указываются сроки оплаты денежного займа. За просрочку начисляются штрафные санкции или в фиксированной сумме или в процентном соотношении. За несвоевременное погашение кредита, банковскими учреждениями начисляются штрафы и пени.

Обязательные налоги для физического лица

Налог – это часть доходов граждан или предприятий, которая взыскивается периодически в пользу государства. Носит обязательный и принудительный характер, уплачивается в размере и порядке, установленном законом.

1. На доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ является налогом, который уплачивается физическим лицом со своего дохода. Субъектами уплаты данного налога являются резиденты РФ и нерезиденты, которые получают доход на территории РФ. Процент с заработной платы удерживает работодатель. А за дополнительные доходы плательщик обязан заплатить сам.

Декларация о доходах подается лицами, обязанными самостоятельно задекларировать доход, до 30 апреля следующего года. (Гл. 23 НК РФ).

НДФЛ облагаются следующие виды дохода:

1. От продажи имущества, находящегося в собственности не больше 3-х лет.
2. От предоставления жилья в аренду.
3. От источников, полученных за пределами Российской Федерации.
4. От преподавательской деятельности.
5. От предоставления консультаций.
6. От разного рода выигрышей.
7. Иные виды дохода.
8. Зарплаты и премии.

Ставка по доходам с физических лиц составляет (для разных случаев отдельно): 9% (например, при получении дивидендов), 13% (заработная плата, доход полученный от продажи имущества), 15% (доход, который получили физические лица-нерезиденты), 30% (иной доход физических лиц) и 35% (выигрыши, призы, вклады в банках и другое).

Рассмотрим частный случай.

2. На транспорт

Субъектами в данном случае являются лица, у которых есть зарегистрированное транспортное средство или которые владеют им по доверенности. Данный налог обязан платить даже собственник автомобиля, который не эксплуатируется.

Чтобы избежать излишней уплаты, надо снять транспортное средство с учета. Для определения размера транспортного налога на дорогие легковые автомобили (со стоимостью от 3 000 000 рублей) он должен быть включен в соответствующий перечень.

Облагаются:

1. Машины.
2. Мотоциклы.
3. Яхты.
4. Автобусы.
5. Вертолеты.
6. Самолеты.
7. Теплоходы.
8. Катера.
9. Гидроциклы.

Указанный платеж начисляет налоговый орган. Оплата должна произойти до 01 октября следующего года за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога должен вычисляться, учитывая года выпуска автомобиля, его стоимость и мощность двигателя (Гл. 28 НК РФ).

Бесплатная консультация юриста по телефону

Задать вопрос юристу

По Москве и области

7 (495) 280-74-29

Санкт-Петербург и область

7 (812) 389-36-23

Федеральный номер

8 (800) 511-43-08

Рассмотрим пример: Иванов зарегистрировал на себя легковой автомобиль AUDI в Москве. Двигатель имеет мощность 150 лошадиных сил. В Москве налоговая ставка составляет 35 рублей.

Налог 35руб.*150 л.с. = 5250 руб.

3. На землю

Плательщиками данного обязательного платежа являются собственники, у которых имеется земельный участок и они владеют им на праве собственности или постоянного пользования, а также он мог быть получен в виде наследства.

Если пользование происходит безвозмездно или арендуется, то налог на землю не уплачивается. Актуальная рыночная стоимость участка служит основным показателем при уплате налога на землю до 1 октября следующего года (Гл. 31 НК РФ).

Рассмотрим частный случай.

У П.А. Пирогова есть земельный участок в Москве, который находится в его собственности. Кадастровая стоимость участка в 2015 году, которая приближена к рыночной стоимости, составляет 2 200 180 рублей. Налоговая ставка — 0,3%.

Налог: 2200180*0.3/100=6600 рублей.

4. Имущественный

Имущественный налог оплачивают собственники до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Существуют такие нормы расчета:

1. 0,1% — для жилых домов, квартир, гаражей, мест для машин.
2. 2% — для единых недвижимых комплексов, таких как торговый центр.
3. 0,5% — для иных зданий, строений, сооружений, помещений.

При составлении расчета кадастровой стоимости должно учитываться, где данная недвижимость расположена, в каком сегменте, какой площадью, год постройки и т. д.

Одной из особенностей данного вида налога являются вычеты при его исчислении. В зависимости от разных объектов величина кадастровой стоимости может уменьшаться на 20 кв.м., 10 кв.м., 50 кв.м. и на 1 млн. рублей для квартиры, комнаты, дома и единого недвижимого комплекса соответственно. (Гл. 32 НК РФ).

Например, для квартиры стоимостью 2 580 000 рублей, при стоимости квадратного метра — 45 265 рублей, налоговая база после использования вычета будет составлять 2580000-(45265*20) = 1 674 700 рублей.

Налог:1674700*0.1% = 1674.7 рубля.

Какую информацию о задолженности можно проверить по ИНН

Усовершенствование компьютерных технологий и удобный сервис налоговой службы Российской Федерации позволяет любому плательщику налога узнать интересующую лично его информацию, связанную с уплатой налогов, только по ИНН.

ИНН – это идентификационный номер налогоплательщика. Он представляет собой комбинацию цифр, которая содержит в себе информацию о ее владельце. Идентификационный номер присваивается один раз навсегда. В случае его утери, выдается дубликат.

По идентификационному номеру налогоплательщика можно проверить:

1. Налог, который уплачен.
2. Налог, по которому срок оплаты еще не наступил и не истек.
3. Задолженность, по которой возникла просрочка.
4. Сумму, по которой налоговый орган взыскал задолженность, но фактически ее не уплатили.

Порядок проверки на сайте ФНС России

Для проверки налоговой задолженности на сайте ФНС России, вам необходимо:

1. Заполнить регистрационную карту в любом отделении ФНС лично. Там вас занесут в базу данных и присвоят логин и пароль. (Другой способ — наличие личной электронной подписи).
2. Зайти на сайт www.nalog.ru.
3. Используя, предоставленный вам логин и пароль вы должны авторизоваться на данном сайте. Это можно сделать на главной странице в ссылке «Личный кабинет».
4. Выбрать заголовок «Переплата/задолженность», где перед вами появится расширенный перечень оплат и задолженностей.

Порядок проверки на едином портале государственных услуг

Для проверки налоговой задолженности можно также использовать единый портал государственных услуг. Для этого вам необходимо:

1. Зайти на сайт госуслуг.
2. На главной странице зарегистрироваться.
3. Выбрать «Государственные услуги»→ «Доступные мне» →«Популярные». Здесь вы сможете увидеть информацию о наличии и состоянии штрафов ГИБДД, получить информацию о налоговой задолженности и проверить информацию, нет ли заведенных на вас исполнительных производств судебными приставами. Также здесь можно получить информацию о транспортном средстве, которое находится в вашей собственности.
4. Выбрав нужный пункт, вводите необходимые сведения (ИНН, ФИО, адресные данные) и через несколько минут бесплатно получаете необходимую информацию.

Порядок проверки на официальном сайте федеральной службе судебных приставов

Для того чтобы воспользоваться этим сайтом, вам необходимо:

1. Набрать в поисковой строке «Сайт судебных приставов» и в полученных результатах выбрать «Информационные системы».
2. В открывшейся страничке необходимо выбрать «Поиск физических лиц». Примерно в середине текста находится табличка, куда вам надо занести свои данные и нажать кнопку поиск. Через несколько минут вы можете увидеть всю информацию о запрашиваемых вами данных. Также здесь можно узнать, занесено ли транспортное средство, которое находится в вашей собственности, в базу данных. Ведь на основании этих данных налоговый орган пришлет вам извещение об уплате налога.

Основные факторы, влияющие на взыскание задолженности физических лиц

Необходимо соблюдать следующие положения, когда речь идет о взыскании задолженности с физических лиц, которые не являются предпринимателями:

1. У должника должна быть неисполненная обязанность, сумма которой не может быть более 3000 рублей.
2. Трехлетний срок, по которому могло быть исполнено требование об уплате (неуплаченная сумма должна составлять не более 3000 рублей), истек.

Процедура взыскания задолженности с налогоплательщика

Существует два способа применения указанной процедуры – это бесспорный и судебный порядок. В первом случае долг по налогам взыскивается за счет денег, которые у налогоплательщика лежат в банке, а также за счет другого движимого или недвижимого имущества.

Однако перед этим необходимо, чтобы было выполнено два обязательных условия:

1. С помощью программных налоговых обеспечений формируется уведомление о наличии у лица, обязанного платить налоги, недоимки.
2. Учитывая это уведомление составляется требование об уплате необходимых налогов, сборов, штрафов и пени. Данное требование направляется плательщику по месту его нахождения.

Если налоговый долг не уплачивается, то:

1. Фискальный орган, а в данном случае налоговая служба, взыскивает денежные суммы со счетов в банках. Взиманию подлежат также электронные денежные средства.
2. Одновременно все операции по счетам останавливаются.
3. Часто бывают случаи, когда денег у должника нет или есть в недостаточном количестве, то налогоплательщик несет ответственность своим имуществом. Соответствующее решение направляется приставу.
4. Может производиться арест имущества.

К тому же российское законодательство идет в ногу с зарубежным и, при наличии задолженности, возможны такие негативные последствия, как невозможность выезда за границу.

Исключения по взысканию задолженности с налогоплательщика

Что же касается расчета размера задолженности по налогам, подлежащим взысканию с учетом больше или меньше 3000 рублей, то здесь есть следующие исключения.

Не взыскивается:

1. Задолженность, которая имеется у плательщика, но по которой истек трехгодичный срок. Здесь не надо забывать, что суд может восстановить пропущенный срок.
2. Должнику предоставляется отсрочка или рассрочка.
3. Взыскание задолженности по решению суда или вышестоящего налогового органа, в соответствии с пунктом 15.1 статьи 101 Кодекса, т. е. когда налоговые органы за совершение правонарушения, связанного с уплатой налогов, отправили материалы на плательщика в следственные органы.
4. В суд общей юрисдикции направлено иск о взыскании существующей задолженности.

И в конце, постарайтесь своевременно уплачивать необходимые налоги, не нарушайте, во избежание штрафов ГИБДД и не допускайте просрочки по кредитам. Вы от этого только выиграете.