Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

В настоящее время физическая или юридическая сторона несет финансовую ответственность. В связи с этим между гражданином и кредитором возникают юридические правоотношения, которые регулируются на законодательном уровне. Долговые обязательства имеет и государственный орган.

При этом рассматривает цепочка взаимосвязи: организация обязана выплатить сотруднику определенный заработок, который предусмотрен трудовым кодексом. После чего гражданин погашает процентную ставку кредитования. Финансовое учреждение выплачивает налоговый учет государственному органу.

Таким образом, каждый участник процесса обязан выплачивать финансовые обязательства в срок.

Дебиторский и кредиторский долг рассматривается как форма актива и обязательных положений учреждения. При этом данный вид ответственности предусматривает опись долгового имущества.

Работники

Особенности долгового обязательства:

  1. Выявление сомнительного и безнадежного кредитования.
  2. Управленческий учет включает в себя итоговую ценовой диапазон долгового обязательства.
  3. Бухгалтерский и налоговый учет создает резерв сомнительного долга и списывает дебиторскую задолженность.
  4. При правильном выводе результатов долговых обязательств качественность инвентаризации пройдет более успешно.

Понятия дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторское обязательство определяется как финансовое состояние и имущественные отношения. Таким образом, долговая сумма выплачивается учреждению или лицу. Данная сумма вычитается с покупателя, заказчика, работодателя или заемщика.

Особенности дебиторского обязательства:

  1. Производится бухгалтерский учет в виде актива имеющейся суммы.
  2. Долговое обязательство образовывается в результате сбыта продукции, деятельности сотрудников, оказания помощи при выборе и реализации товара.
  3. Учитывает передачу финансового состояния в виде отчетности.
  4. Предоставляется рассрочка на определенный срок. При этом учитывается платежеспособность заемщика.

Кредиторское обязательство возникает в случае возникновения не оплаченной задолженности физического или юридического лица. Например, должник обязуется выплатить займ поставщику, подрядчику за оказанную деятельность, при этом оплата производиться частично.

Также кредитором является финансовая организация по сбору кредитования, или государство, которое ведет налоговый учет и сборы различного вида. Кредитование выражается как пассивный баланс.

Финансовые обязательства имеют следующие формы:

  1. Срок выплаты:
    • Краткосрочный период (в течение 1 года).
    • Долгосрочный период (на срок от 1 года).
  2. Отношение к основному виду трудоустройства:
    • Основная деятельность (расчет с поставщиком, покупателем, работником, учредителем, бюджетной или кредитной организацией).
    • Дополнительная деятельность (расчет в процессе реализации имущественного состояния, доход или расход инвестиционной суммы, кредитования иному гражданину или организации).
  3. Возможность выплаты и взыскания кредитования:
    • Оплаченное или полученное финансирование в заранее обговоренный период.
    • Просроченное финансирование (нарушение субсидирования в установленный срок).
    • Сомнительное финансирование (низкий уровень вероятной выплаты).
    • Безнадежное финансирование (исключается возможность взыскания или оплаты денежных средств).

Для чего нужна инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Кредиторские обязанности пересекаются с дебиторским финансированием.

Обязанности имеют 2 стороны:

  1. Кредитор, сторона, которая дает денежную сумму взаймы.
  2. Дебитор, сторона, которая берет финансирование под определённые условия.

Основание, которое является началом процесса кредитования, носит следующие характеристики:

  1. Денежное или имущественное обязательство.
  2. Подтверждается документальным способом.
  3. Договор имеет письменную форму.

Свидетельство, подтверждающее наличие сделки, имеет несколько форм:

  1. Договор, который подтверждает наличие покупки имущества.
  2. Договор, подтверждающий кредитные отношения.
  3. Цессия, которая подтверждает уступку права собственности по требованию одной из сторон.
  4. Договор, который предоставляет займ на определенный срок и процентную ставку.

Инвентаризация долговых обязательств происходит:

  1. Оформление сделки покупателя и поставщика.
  2. Должностные обязательства организации перед работниками (например, выплата заработной платы специалистам организации).
  3. Расчетные работы кредитора и дебитора.

Выплата заработной платы происходит в несколько этапов:

  1. Зачисление на лицевой счет сотрудника определенной суммы.
  2. Оплата в виде заработной платы.

Примеры, которые подтверждают, необходимость описи финансирования:

1. Пример №1

Данный этап означает, что организация имеет статус должника, которая обязана сделать выплату своему сотруднику. Основным обстоятельством данной сделки является трудовое свидетельство, которое прописывает основные положения между работодателем и специалистом.

Трудовое соглашение прописывает ценовой диапазон и период оплаты.

2. Пример №2

Дебитором является лицо, которое берет у организации определенную денежную сумму в отчетной форме для того, чтобы приобрести необходимые компоненты. Основным положением, которое подтверждает наличие сделки, считается прошение сотрудника в письменной форме.

При этом подпись руководителя является неотъемлемой частью. Должностные обязательства снимаются после предоставления отчетности в отдел бухгалтерии и остатка финансирования.

3. Пример №3

Налогообложение считается одним из элементов кредитования. Данный вид обязательств предполагает оплату налога и сбора определенного характера. Также налогообложение предполагает оплату государственной услуги.

Налоговый учет снимается в следующих ситуациях:

  1. Приобретение транспортного средства.
  2. Имущественный налог.
  3. Налоговая ставка на определенный вид дохода.
  4. Оформление права собственности на определенный вид имущества.
  5. Оформление брачных уз.

Уточнить дебиторскую задолженность за реализованные, но неоплаченные товары. Пункт 1 статься 167 Налогового кодекса Российской Федерации определяет особенности отчётности долговой ответственности и рассматривает следующие положения:

Уточнить кредиторскую задолженность за товары, принятые к учету, но не оплаченные. Финансовая ответственность определяет следующие положения:

  1. Долговая ответственность организации перед сотрудниками. Предполагает учет: Реализованной, но не оплаченной продукции, заработной платы сотрудникам предприятия, предоставления услуг.
  2. Реализация имущественных прав и обязанностей.
  3. Процесс передачи продукции, облагаемый налоговым учетом.
  4. Долговая ответственность неоплаченного товара, работ или услуг. Определяется процентное соотношение, которое подлежит налоговому вычету в обязательном порядке.

Уточнить дебиторскую и кредиторскую задолженность по авансам полученным и выданным. Учреждение обязано выдать и получить денежную сумму, которая ведет налоговый вычет.

  1. Дебиторское обязательство внесло оплату аванса, которым является продукция или предоставляемая услуга, но предмет не получен.
  2. Кредиторское обязательство внесло оплату полную стоимость продукции или услуги, но предмет договора на данной стадии не реализован.

Уточнить остатки прочей дебиторской и кредиторской задолженности на дату проведения инвентаризации. Датирование списания финансовой ответственности помогает составить программу отчисления денежных средств в конце каждого квартала. Это позволит определить исковую давность каждой задолженности.

Определиться по срокам исковой давности по каждому контрагенту в разрезе договоров. Для определения срока давности искового заявления используют следующие положения:

  1. Свидетельство учета основного документа с контрагентом (при этом финансовое положение каждой стороны остается неизменной). Данный акт подтверждает наличие долговой ответственности.
  2. Оформление акта описи расчета между покупателем и поставщиком, дебитором и кредитором: форма №17 описывает информацию о наличие обязательств (подтверждается или не подтверждается дебитором) при этом учитывается минувший срок иска.

Когда нужно проводить инвентаризацию

Опись дебиторского и кредиторского обязательств проводится ежегодно. Основной задачей данной деятельности считается обоснованность финансирования, которое числится на бухгалтерском учете.

Происходит учет следующих положений:

  1. Расчет контрагентов.
  2. Бюджетный фонд.
  3. Внебюджетный фонд.

Цель и сроки проведения инвентаризации

Опись расчета имеет цель документальной фиксации дебиторского обязательства. Учитываются основные характеристики:

  1. Описание обязательств.
  2. Учет периода выплаты.
  3. Оценочная часть.

Опись расчета проверяет положение дебитора и кредитора:

  1. Покупатель, заказчик, поставщик, подрядчик.
  2. Документация, свидетельствующая о долговой ответственности.
  3. Сотрудник, подотчетный гражданин.
  4. Уплачиваемый налог и бюджет.

Для того чтобы начать инвентаризацию с дебитором следует составить свидетельство, которое описывает сверяемую задолженность организаций. Свидетельство имеет 2 экземпляра:

  1. Для бухгалтерского учета.
  2. Для стороны дебитора, в отношении которого проводится проверка.

Порядок проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Опись долгового обязательства проводится в несколько этапов:

  1. Проверка обоснованности записи счета определяется следующими положениями:
    • Проверка записи лицевого счета организации.
    • Проверка регистра аналитической переписи расчета с сотрудниками, покупателем, поставщиком.
    • Проверка сведений предусмотренной финансовой программы (бюджет).
    • Получение дотаций, субсидий.
    • Проверка на соответствие долговой ответственности и объема финансирования бюджетной организации.
    • Составление документа, который подтверждает наличие долга.
  2. Проведение методического указания, которые помогают провести инвентаризационные работы.
  3. Дебиторская задолженность оформляется в виде акта и отправляется в организацию, которая ставит подпись и печать. По истечении 5 суток предприятие возвращает договор, который подтверждается или отклоняется (при этом необходимо описать возражения).
  4. После данной операции проводится расчет с покупателем, дебитором и кредитором.

Кто входит в состав комиссии

Для того чтобы провести опись создается инвентаризационная комиссия, которая действует на постоянной основе.

Инвентаризационная комиссия бывает 2 видов:

  1. Индивидуальная группа на постоянной основе, которая образуется в определенных ситуациях.
  2. Инвентаризационная группа, которая утверждается руководителем предприятия.

Инвентаризационная группа состоит из специалистов следующего уровня:

  • Представитель административного органа.
  • Специалист бухгалтерского отдела.
  • Иные рабочие служащие (инженер, финансист, специалист по юридическим вопросам).

Исключением являются члены группы в качестве работника внутренней экспертизы предприятия, а также независимый представитель аудиторского предприятия.

Результат описи аннулируется при отсутствии члена комиссионной группы.

Ответственное лицо материальной составляющей организации в состав группы не включают. При этом обязательным условием считается его присутствие.

Задачи инвентаризационной комиссии

Основные задачи инвентаризационной группы рассматривают следующие положения:

  1. Выявить состояние расчета дебитора и кредитора.
  2. Проверка правильного ценового диапазона.
  3. Составление акта проверки расчета бухгалтерского отдела.

Акт проверки расчета необходим для того чтобы провести соответствие выплаты с поставщиком, подрядчиком, покупателем и заказчиком.

Документальное оформление инвентаризационной задолженности

Для того чтобы провести инвентаризацию долговой ответственности необходимо заполнить 2 образца бланка:

  1. ИНВ 22.
  2. ИНВ 17.

Проведение описи невозможно без данной документации:

1. Приказ о проведении инвентаризации (Форма ИНВ-22)

Приказ является основанием для проведения описи долговой ответственности. Образец ИНВ 22 оформляется в результате контроля и является основанием для начала описываемой деятельности.

Скачать образец приказа о проведении инвентаризации в формате MS Exel.

Документ содержит следующие компоненты:

  1. Основные положения.
  2. Этапы проведения процедуры описи.
  3. Размер инвентаризационного предмета.
  4. Период описания предмета.

В конце деятельности начальник заверяет документацию, и председатель комиссионной группы регистрирует в документации выполненной отчетности.

2. Акт инвентаризации расчетов в виде справки (Форма ИНВ-17)

Список считается обязательным условием расчетной деятельности учреждения и стороны, поставляющей продукт. Целью данной формы считается контроль остаточной стоимости.

Документ заверяют члены комиссионной группы. При этом составляю 2 экземпляра: комиссионной группе и бухгалтерии.

Скачать образец заполнения формы ИНВ-17 в формате MS Word.

При составлении формы необходимо указать следующие сведения:

  1. Лицевой счет.
  2. Ценовой диапазон баланса организации.
  3. Денежная сумма:
    • Подтверждающая задолженность.
    • Неподтвержденная задолженность.
    • Задолженность, которая имеет истекший срок действия.

Порядок списание дебиторской задолженности

Особенностями списания долгового обязательства заключается в следующих положениях:

  1. Списать каждую долговую сумму отдельно, используя договор или контрагент.
  2. Оформить соответствующий документ.
  3. Внести итоговые значения описи в необходимую документацию.
  4. Оформление приказа с учетом стоимости долговой ответственности, которая должна быть списана.
  5. Зафиксировать начальником организации.

Порядок списание кредиторской задолженности

Для того чтобы списать долговую ответственность необходимо рассмотреть следующие положения:

  1. Составить документацию, которая подтверждает просроченный срок долга.
  2. Согласовать определенную сумму, которую необходимо оплатить.
  3. Проверить товарную накладную.
  4. Проверить акт выполненной деятельности.
  5. Оформить документацию, позволяющую сверить долг и дебитора.
  6. Составить свидетельство описи долгового обязательства.
  7. Заверить документ руководителем.
Понравилась статья?
Загрузка...

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Оставить комментарий

очиститьОтправить