Налог на дарение недвижимости — порядок уплаты

Простая письменная форма договора дарения

Договор дарения подлежит регистрации в местном отделении регистрационной службы РФ.

Форма договора может быть представлена исключительно в одном из двух возможных вариантов:

  • Нотариальная форма договора (составляется и визируется нотариусом).
  • Простая письменная форма договора.

Выбрав второй вариант, вы сэкономите на визите к нотариусу. Даритель и одаряемый имеют право самостоятельно составить договор дарения, взяв за основу вышеупомянутую форму договора. Но следует учитывать правовые запросы к его содержанию.

Калькулятор и деньги

В договоре должны быть отражены такие сведения:

  • Все данные об участниках договора.
  • Детальное описание объекта дарения.
  • Документы на право собственности и документы о регистрации этой собственности с их реквизитами.
  • Сведения об имеющихся ограничениях, возложенных на объект дарения, или об их отсутствии.
  • Обоснование отсутствия граждан, тоже имеющих право на пользование недвижимостью, передающейся в дар.

По окончании процедуры составления договора дарения право на переход недвижимости к иному хозяину должно быть зафиксировано в местном отделении регистрационной службы РФ.

Документы для предоставления в отделение Управления Федеральной регистрационной службы

  • Договор дарения.
  • Правоустанавливающий документ дарителя.
  • Свидетельство о праве владения недвижимостью.
  • Выписка из домовой книги.
  • Документы, удостоверяющие личность участников акта.
  • Документы о регистрации права собственности.
  • Заявление на регистрацию.
  • Квитанция об уплате госпошлины.
  • Если есть необходимость – согласие органов опеки.
  • Передаточный акт.
Передаточный акт про проведение сделок с недвижимостью фиксируется факт перехода недвижимости от одного хозяина к иному и отсутствие у сторон финансовых претензий друг к другу.

Размер налога на дарение и база налогооблажения

  1. 13% для резидентов Российской Федерации.
  2. 30% для нерезидентов.

Резидентами РФ согласно законодательству считаются все граждане, имеющие российский паспорт или проживающие в России более 183 дней подряд.

Те же правила начисления налога на дарение действительны и в эпизоде дарения доли недвижимого имущества.

Сторонами акта дарения являются даритель и одаряемый, объект дарения – недвижимость, которая переходит во владение одаряемого.

Плательщиком налога является одаряемый. Даритель не имеет к налогу на дарение никакого отношение и не несет ответственности за нарушения в порядке его уплаты.

Если сторонами договора дарения есть близкие родственники, то такая сделка налогом не облагается.

Кого можно считать близкородственными

В категорию близких родственников попадают: супруги, их семья (родители, их дети, в том числе и усыновлённые или имеющие только одного отца или мать, внуки, полнородные сестры и братья).

Дарение между тётей, дядей и их племянниками подлежит налогообложению, эти связи уже не считаются близкородственными.

Почему выгодно вступать в договор дарения близким родственникам

Рассмотрим с юридической позиции ситуацию, когда один из родственников имеет желание передать свою недвижимую собственность во владение другому родственнику. Логично было бы оформить эту передачу как акт дарения.

  1. Фактически собственность безвозмездно перейдёт от одного хозяина к иному, о чём будет составлен соответствующий акт о праве на собственность.
  2. Если имущество досталась в дар одному из членов семьи — мужу или жене, то на основании закона Семейного Кодекса он будет единственным её владельцем. После развода эта недвижимость остаётся её владельцу.
  3. Налог на дарение не начисляется если стороны договора – родственники первой степени родства.

База налогообложения

Если объект дарения – жилое помещение, то налог начисляется из расчёта инвентаризационной стоимости его. Но в последние несколько лет практикуется брать в расчет рыночную цену объекта недвижимости, подлежащего дарению. После создания кадастра на недвижимость проблема об стоимости источника начисления налога уже стоять не будет.

Кстати, дарить можно только приватизированное жильё. Если на покупку квартиры оформлена ипотека, то теоретически такое жильё дарить возможно, но кредитор может оспорить акт дарения, вне зависимости от величины задолженности по ипотеке.

Для земельного пая, если он объект дарения, налог начисляется исходя из его кадастровой стоимости.

Примеры начисления налога на дарение недвижимости

  1. Дарение жилья. Участники договора не состоят в родственных отношениях и одаряемый является резидентом РФ. Бюро технической инвентаризации оценила стоимость квартиры в 2 миллиона рублей, тогда одаряемый должен внести такую сумму налога: 2 000 000 ⨉13% = 260 000 руб.
  2. Участники договора не являются родственниками первой степени родства, одаряемый — нерезидент РФ. Пусть БТИ оценила квартиру в 2 миллиона рублей, сумма налога составит: 2 000 000 ⨉30% = 600 000 руб.

Если во владение гражданина передаётся доля недвижимости, то стоимость части вычисляется из процентного соотношения доли в общей оценочной стоимости недвижимости, а затем по указанным выше правилам начисляется процентная ставка налога.

Основной порядок уплаты налога на дарение недвижимости

  1. Одаряемый обязан до конца апреля в налоговой службе заполнить декларацию о доходах за минувший год. Не требуется заполнения декларации 3-НДФЛ, если договор заключён между родственниками, но есть необходимость в сдаче фискальным органам документов, удостоверяющих родственные отношения.
  2. Налоговая служба просчитает величину налога и вышлет по месту прописки плательщика расчёт и квитанцию. Из квитанции, можно узнать и граничную дату уплаты налога.
  3. Указанную сумму необходимо внести в отделении любого банка.

У кого нет права быть одной из сторон договора дарения

Недопустимо дарение от имени малолетних детей или от недееспособных хозяев, даже через законных опекунов. Запрещено дарение лицами, находящимися на госслужбе – работникам медицинских, образовательных заведений от имени граждан, пребывающих у них на воспитании или лечении.

Российское законодательство не позволяет совершать дарения от одного коммерческого предприятия иному, но допускает дарение от физического лица юридическому или наоборот.

Возможно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости и сократить его сумму

Родственникам не стоит опасаться налога на дарение – он им не начисляется. В других ситуациях есть несколько способов уклонения от уплаты налога.

Оформление сделки купли-продажи

Если для одаряемого сумма налога на дарение слишком велика, может выгоднее оформить переход собственности как акт купли-продажи? В такой сделке продающей стороной будет даритель, а покупающей – одаряемый.

Налог от купли-продажи будет более выгоден для участников сделки, чем налог на дарение.
Он будет либо существенно меньше, либо не начислен совсем.

Это зависит от времени нахождения объекта продажи во владении продавца:

  1. Не облагается налогом недвижимость, если она находилась во владении продавца 3 года и более.
  2. Облагается налогом, в случае, если срок владения налогоплательщика недвижимостью составляет менее 3 лет. Величина налога – 13%, если оценочная стоимость покупки превышает 1 млн. рублей. В случае когда стоимость недвижимости не превышает 1 млн. рублей, то сделка налогом не облагается.

Но следует помнить о рисках уголовной ответственности за фиктивную сделку. Так как заложенная в законе норма передачи денег выполнена не будет, операция купли-продажи может быть определена судом притворной, и далее уже речь будет идти об уголовной наказуемости сторон сделки.

Особенно может пострадать даритель. В ситуации, когда сумма скрытого от государства налога превышает 600 тысяч рублей, его может ждать уголовное наказание.

Одаряемый может отказаться от недвижимости, полученной в дар

Если договор дарения уже зарегистрирован в регистрационной службе, то отказ от дарения тоже регистрируется там же, основание – заявление одаряемого об отказе принятия дара.

Редко, но случается, что и даритель может принять решения разорвать действие договора дарения недвижимости. Законным это может быть признано судом только в отдельных случаях:

  1. Договор ещё официально не удостоверен нотариусом.
  2. Одаряемый небрежно, с ущербом для недвижимости, относится к подаренной собственности.
  3. Тот, кто получил подарок, свершил тяжкое правонарушение, по отношению к дарителю или членам его семьи.
  4. В ситуации, если даритель переживёт того, кого одаривал и алгоритм действий в такой ситуации отражён в договоре.

Штрафные санкции при нарушении подачи декларации и уплаты налога

Нарушение законодательства в отношении уплаты налогов – серьёзное правонарушение, которое может стать причиной штрафных взысканий. В каких же случаях нарушителя ждёт наказание и каковы размеры взыскания?

  1. Налогоплательщик не предоставил к 30 апреля налоговую декларацию или не отразил в ней факт договора дарения. Величина штрафа насчитывается в размере 5% от скрытого налога за каждый месяц начиная с мая. Но общая сумма штрафа не должна превышать 30% от оценочной стоимости дара и не должна быть меньше 1000 рублей.
  2. Если гражданин не внёс налог на дарение в установленное законом время. Налогоплательщик должен уплатить указанную в квитанции фискальной службой сумму налога не позже 15 июля, года, следующего за годом заключения договора. Если срок платежа просрочен или налогоплательщик отказывается платить налог совсем, то его ждёт штраф в размере 20% от суммы налога или 40% в случае сознательного уклонения от уплаты.

Подводя черту, можно сказать, что договор дарения – это самая удобная форма передачи недвижимости от одних родственников к другим. Обычно таким способом решаются вопросы наследования внутри семьи. Оспорить договор довольно сложно, хотя все зависит от конкретной ситуации.

Понравилась статья?
Загрузка...

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Оставить комментарий

очиститьОтправить