Земельный налог — порядок исчисления и уплаты

Бывают налоги на землю, на дороги, на транспорт и на многое другое. Безусловно, для каждого вида имеется свой порядок уплаты, который необходимо соблюдать. Давайте сегодня поговорим о таком налоге, как земельный.

Калькулятор и вычисления

Общая информация

Земельный, как и многие другие виды, относится к налогу местного типа. Денежная сумма, уплаченная за него, направлена целиком и полностью в бюджет местного типа, в зависимости от того, где располагается ваш участок земли.

Итак, что же такое налог, который взимается за пользование землей? Налог, который обязаны уплачивать как физические, так и юридические лица, которые владеют землей на основании официального документа, который называется «право собственности».

Стоит отметить, что вовсе не важно в каком пользовании имеется тот или иной земляной участок. Абсолютно не имеет никакого значения, бессрочно или же на праве постоянного пользования физическое или же юридическое лицо имеет и может распоряжаться этим участком.

Как рассчитать?

Для произведения расчета, потребуется иметь на руках всего несколько значений:

  • ставка по налогу;
  • кадастровая стоимость.

Ставку вы узнаете только из официального источника, так как этот показатель каждый раз разный и устанавливается, а также регулируется органами местной власти.

Стоит отметить, что такие ставки не могут быть установлены выше тех, что установлены и регламентируются Налоговым законодательством на территории Российской Федерации.

Две процентные ставки, которые, как правило, преобладают чаще всего: 0,3 и 1,5%.

Процентная ставка 0,3 применяется для:

  • земель, используемых в целях сельскохозяйственного назначения;
  • земель жилого фонда, а также касающиеся коммунальной инфраструктуры;
  • земли оборонного назначения.

По отношению ко всем остальным типам земельных участков применима процентная ставка в размере 1,5%. Что же необходимо сделать для того чтобы произвести верный расчет стоимости на земельный налог?

Для этого необходимо стоимость (кадастровая) перемножить с процентной ставкой по налогу (уточните, каков размер процентной ставки, а также размер, который применим к вашему виду земли). В итоге мы получим сумму налога.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость земли определяется в порядке правил проведения государственной кадастровой оценки земляного участка, которые были определены и закреплены еще в 2000 году.

Для начала территориальный субъект нашей страны обязан решить и принять окончательное решение, касающиеся проведения оценки кадастрового типа по земельным участкам, прилегающих и относящихся к его территории.

Территориальное управление Росреестра должно подготовить определенный список, в который будут входить те земельные участки, которые необходимо в дальнейшем в обязательном порядке оценивать согласно установленной кадастровой оценки.

В списке, где отражаются земляные участки, имеются такие сведения, как:

  • площадь всей территории участка;
  • месторасположение земельного участка;
  • наличие и каков характер построек, если таковые имеются;

Росреестр также привлекает специалистов из организаций, занимающихся независимой оценкой и экспертизой, которые в свою очередь и производят расчет, обозначающий удельный показатель по конкретной кадастровой стоимости земельного участка.

Данный показатель вычисляется на основании закрепленной в системе вычисления средней рыночной стоимости. Для того чтобы утвердить полученные результаты, необходимо составить акт нормативного характера, который носит территориальное значение для всей РФ в целом.

После того, как полученные результаты будут утверждены официально, их необходимо в обязательном порядке занести в систему. Данная система называется кадастровым учетом и именно там ведется учет и контроль земель. Этим, разумеется, занимается территориальный орган Росреестра.

Ставка земельного налога

Ставка также является достаточно важным значением. Ведь именно из этого показателя, а также из кадастровой стоимости вычисляется стоимость налога на тот или иной земельный участок.

Как уже отмечалось ранее, ставка земельного налога определяется местными властями, одна не могут превышать и противоречить ставкам, установленным действующим налоговым законодательством на территории Российской Федерации.

Ввиду этого, всего выделяется два вида ставки земельного налога: 0,3 и 1,5 %. Для какого вида земли какой процент ставки применим? Давайте разберемся.

Итак, условно земли делятся на два вида и соответственно к каждому из этих видов применимы процентные ставки. Физические лица, обычно используют земли для населенного пункта или же для сельскохозяйственного назначения. Для физических лиц процентная ставка не может быть более 0,3 %.

Юридические же лица используют земли для разных целей:

  • Для ведения производства и промышленности.
  • Для застроек.
  • Для создания прилегающей территории к офисному сооружению.

В таком случае для юридических лиц устанавливается процентная ставка в размере 1,5%.

Порядок уплаты

Итак, разбираясь в налоговом деле, нужно понимать, что существует определенный порядок уплаты того или иного налога. В нашем случае, речь пойдет о порядке уплаты земельного налога.

Условно, порядок уплаты земельного налога условно подразделяется на два периода:

  • уплата налога, которая была определена и введена в практику до 2015 года;
  • уплата налога, которая была закреплена после 2015 года.

Давайте разберемся, в чем отличия уплаты налога были установлены до 2015 года и после 2015 года:

  • До 2015 года. Дело все в том, что до 2015 года сроки уплаты земельного налога были сокращены до 1 месяца.
  • После 2015 года. После 2015 года ситуация немножко изменилась. Теперь срок увеличен и есть возможность оплачивать налог различными способами (при помощи банковских мобильных систем, терминалов и пр.).

Организации, освобождённые от уплаты

Существует определенный список организаций, которые вправе не оплачивать установленный налоговым законодательством земельный налог. Разумеется, это требование придумано не просто так и регулируется действующим налоговым законодательством.

В статье 395 Налогового Кодекса Российской Федерации установлены разграничения тех организаций, которые вправе не уплачивать налог на землю и освобождаются в полном объеме от такого требования:

  • Заповедники и ботанические сады. Такого рода организации разумеется освобождены от уплаты налога и вправе не платить за него. Все что совершается на территории данного заведения, делается ради того чтобы сохранить какие-то исчезающие виды природы или же, например для того чтобы сохранить территорию, которая для природы и экологии имеет весомое значение.
  • Предприятия и организации, деятельность которых основана на развитии народного промысла. Такого рода предприятия и организация также могут не уплачивать налог за пользование землей.
  • Научные организации. Организации, основной вид деятельности которых определена наука и разработка в сфере науки, освобождены от уплаты налога на землю.
  • Учреждения и организации, которые относятся к сфере социального направления и культурной сфере, образование, здравоохранение, кинематография. Учебные заведения, заведения, которые заняты развитием культуры и развитием образовательной системы в нашей стране, а также связанные с разработкой и обеспечением здравоохранения для нашей страны, а также заведения, деятельностью которых является разработка и развитие кинематографии освобождаются от оплаты налога согласно установленным правилам.
  • Религиозные организации. Организации и объединения, которые основаны на развитии религиозных взглядов народа, освобождены от налога вне зависимости от того, на каком участке земли они не располагались.
  • Организации, принадлежащие Российским Академиям наук, медицинской, образования.
    Организации, деятельность которых направлена на познание высшей науки, с медицины и образования в нашей стране также вправе не уплачивать данный вид налогообложения вне зависимости от того, где и на каком типе земельного участка основано и находится такое заведение.
  • ВУЗы. Высшие учебные заведения согласно налоговому кодексу освобождаются от такого налога.
  • Предприятия с преобладающей собственностью государственного типа, в том числе и унитарные. ГУП освобождены от такого налога вне зависимости от того в какой части находится такое предприятие и какой типаж земли занимает.

Граждане, которые освобождены от уплаты

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации, от уплаты налога на землю, освобождены такие граждане:

  • Герои России и советского союза, социального труда, такие как кавалеры орденов, достойные звания трудовой славы и Славы. Эта категория граждан на полном праве может не уплачивать налог на землю. Согласно званиям, которые им присуждены за их заслуги в годы войны, а также в период становления Советского Союза, они освобождены от уплаты такого вида налогообложения.
  • Участники войны (1941-1945), лица, которые на полном праве могут быть приравненными к ним. Участники Великой Отечественной войны и лица, которые на полном праве могут быть приравнены к данной категории населения, в праве не уплачивать данный вид налогообложения.
  • Чернобыльцы, другие лица, которые признаны пострадавшими от катастроф радиационного типа и испытаний. Лица, которые относятся к участникам последствий взрыва на Чернобыле, а также пострадавшие от различных катастроф радиационного характера и испытаний также вправе не уплачивать налог на землю.
  • Граждане, которые организуют крестьянское хозяйство впервые, освобождаются от оплаты на период пяти лет. Граждане, занимающиеся крестьянско-хозяйственной деятельностью вправе не уплачивать в период пяти лет.
  • Лица, занимающиеся народным промыслом. Лица, чья деятельность направлена на развитие народного промысла, освобождены от уплаты земельного налога.

Существуют ли льготы для пенсионеров?

Льготы по своему назначению подразделяются на два вида:

  • льготы на местном уровне;
  • льготы федерального значения.

Пенсионеры могут получать льготы, касающиеся уплаты лишь в том случае, если они входят в такую категорию граждан, как:

  • Инвалиды, получившие первую или же вторую группу.
  • Герои, получившие звания героя советского союза.
  • Группа лиц, пострадавшая от радиации и лица, которые перенесли болезни лучевого типа.

Где и как узнать ставку и местные льготы?

Для уточнения сведения по налоговым ставкам, а также то, какие местные льготы применимы к тем или иные группам лиц, нужно посетить налоговый орган, где вам дадут достоверную и актуальную информацию.

Статья была Вам полезна? Да Нет

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

×