Возврат налога при покупке жилья

Необходимость улучшить свои жилищные условия заставляет многих из нас искать возможности для покупки новой квартиры. Один из наиболее распространённых способов — это приобрести новое жильё с помощью ипотечного кредита. Есть несколько вариантов для этого. Речь может идти о новой квартире, о новом частном доме или просто о покупке участка под строительство частного дома.

Без ипотечных кредитов большинству из нас пришлось бы собирать деньги на такую покупку в течение многих лет. Ипотечный кредит позволяет получить новое жильё уже сейчас, позволяя растянуть его оплату на несколько лет. Такие кредиты могут иметь очень разные сроки возврата. Есть те, которые рассчитаны на несколько лет, а есть длящиеся больше десятка лет. Существуют кредиты со сроком возврата в тридцать, и даже в пятьдесят лет.

В этих ситуациях любая возможность сэкономить деньги является очень важной. Государство в некоторых случаях предоставляет льготы при покупке жилья. Это гарантируется действующим законодательством.

Рассматриваемые в этой статье возможности не являются единственными. Государством предусмотрены различные варианты помощи семьям при приобретении нового жилья. Существуют разного рода программы помощи, в том числе и региональные. В каждом регионе Российской Федерации имеются те или иные варианты для этого. Условия их могут быть различными.

В этой статье мы расскажем о льготах в форме возврата подоходного налога. Как правило, компенсация выполняется в соответствии со следующей схемой.

• Указывается предельная величина той суммы, на которую предоставляется такая льгота.
• Согласно существующему законодательству рассчитывается то, какой должен быть НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с суммы произведённых затрат, если она меньше указанной максимальной суммы. Если затраты превышают её, то рассматривается предельная сумма.
• Естественно, тот, кому предоставляется такая льгота, выплачивает подоходный налог. Это может происходить в различных случаях, но обычно речь идёт о выплате налога из получаемой им заработной платы. В бухгалтерию предприятия предоставляются соответствующие документы о предоставлении налогового вычета.
• На ту сумму, которая была для этого рассчитана, будет уменьшена выплата налога.

Тут могут возникнуть некоторые сложности.

• Что делать, если сумма возврата НДФЛ меньше той суммы, на которую предоставляется снижение выплат? Ничего. Только таким образом предоставляется эта льгота. Оставшиеся суммы могут быть возвращены в последующие годы.
• В течение какого срока применяется такое возвращение налога? У этого срока нет ограничений. Возврат происходит до тех пор, пока вся эта сумма не будет исчерпана. Возвращать можно не только текущий налог, в некоторых случаях можно вернуть уже выплаченный в течение предыдущих трёх лет НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=rznj2TSbSSQ

Возврат НДФЛ: правовые основания

Возможность предоставления такого возврата была предусмотрена действующим законодательством. Если говорить точнее, то речь идёт о 220-й статье Налогового кодекса Российской Федерации. В её тексте прямо предусмотрена возможность возврата подоходного налога в рассматриваемых в этой статье (и в некоторых других) случаях.

Основные случаи возврата подоходного налога

Остановимся на том, в каких именно формах государство оказывает помощь по возвращению НДФЛ? Здесь мы более подробно расскажем об этих вариантах.

Покупка жилья

Когда мы говорим о покупке нового жилья, то, на самом деле мы имеем в виду несколько различных видов затрат. Кратко их перечислим:

• Мы можем покупать новую квартиру.
• Речь может идти не о квартире, а о частном доме.
• Может осуществляться покупка недостроенного частного дома.
• Может быть куплена земля, на которой впоследствии планируется построить частный дом.
• Иногда речь идёт о покупке не всего жилья, а только доли в нём.
• Могут быть сделаны затраты на разработку разного рода строительной документации.
• Сюда может входить оплата выполнения отдельных строительных работ.
• Речь может идти не только о строительстве самого здания, но и об окончательной отделке помещения. Здесь имеется в виду именно первоначальный ремонт помещения при вселении в него.

Все перечисленные виды затрат подпадают под определение расходов, подлежащих, рассматриваемой здесь, компенсации.

В рассматриваемом случае речь идёт о предельной сумме в два миллиона рублей. Это та сумма, с которой считаются проценты подоходного налога (на сегодняшний день речь идёт о 13%). Таким образом, суммарная величина компенсации, которая может быть получена таким образом, составляет 260 тысяч рублей.

Бесплатная консультация юриста по телефону

Задать вопрос юристу

По Москве и области

7 (495) 280-74-29

Санкт-Петербург и область

7 (812) 389-36-23

Федеральный номер

8 (800) 511-43-08

Правда, здесь есть некоторые особенности:

• Так, если жильё было приобретено до 2008 года, максимальная сумма для расчёта налога составляет не два миллиона, а только один миллион рублей.
• Другой нюанс имеет место в том случае, когда жильё было приобретено ещё до 2014 года, но такого рода компенсация была получена. Даже если она была не на всю допустимую сумму, сейчас остающуюся часть суммы использовать уже нельзя. Дело в том, что в российское законодательство в 2014 году были внесены определённые изменения, касающиеся таких компенсаций. До этой даты можно было воспользоваться ей только при одной покупке. Если компенсация была предоставлена не на всю сумму, воспользоваться остатком впоследствии не разрешалось.
• Если речь идёт о собственности супругов на квартиру, то возникает естественный вопрос о том, как вычет разделить между ними? Здесь возможны два случая:
  • Собственность на жильё является долевой. В этом случае вычет распределяется сообразно долям.
  • Также бывают ситуации, где собственность на квартиру совместная. В такой ситуации предыдущий вариант применим не будет. Тогда супруги должны написать соответствующее заявление в налоговую, где должны быть указаны пропорции, в которых вычет должен быть распределён между ними. Впоследствии поменять эти цифры в заявлении нельзя. Однако, является юридически допустимым вариантом, пересмотреть данный вопрос при соответствующем обращении в суд.
  • Если есть дети, то вычет может на них не распространяться. Это связано с тем, что супруги совершают такого рода сделки именно за счёт своих доходов.

Покупка земли под строительство дома

Конечно, покупка земли в таком случае необязательно гарантированно приведёт к построению дома. Как же определяется, что эти затраты являются тратами при покупке нового жилья?

В соответствии с законом, данный вид компенсации будет предоставлен только тогда, когда дом фактически будет построен и его хозяин получит документ о своём праве собственности на это жильё. Только тогда он сможет обратиться за компенсацией.

Погашение процентов по ипотеке

На первый взгляд, может показаться, что этот вид льготы довольно незначителен по своей величине. Однако, задумаемся о том, что ипотечный договор заключается обычно на длительный срок. В течение десятков лет, проценты по кредиту суммарно могут превысить стоимость дома более, чем в два раза.

До того, как вступили в силу изменения в законах, относящиеся к 2014 году, проценты по ипотеке можно было компенсировать из расчёта всей их суммы, насколько бы велики они ни были. Теперь ситуация другая.

Сейчас полная сумма, для которой рассчитывается компенсация, составляет три миллиона рублей. При этом речь идёт не только именно об ипотечном кредите, но и о любом другом виде целевого займа, который был взят для оплаты расходов по покупке нового жилья.

Перекредитование

Что здесь имеется в виду? Поскольку оплата покупки нового жилья — это всегда большие затраты, то любая возможная экономия здесь будет кстати. Иногда могут иметь место ситуации, когда ипотечный кредит сначала взяли в одном банке, а потом каким-то образом определили, что есть другой банк с более дешёвым ипотечным кредитом.

Можно ли перейти на новые условия, которые позволят сэкономить определённую сумму? Да, так делается. Более того, такое изменение не приводит к потере права на компенсацию в виде возврата подоходного налога. При этом действуют общие правила предоставления возврата налога. При этом компенсация сначала берётся за первый кредит, потом — за второй.

Кто имеет право на вычет?

Для того, чтобы получить такой вычет, нужно документально доказать, что вы произвели затраты на покупку нового жилья.

Для этого необходимо предоставить следующие документы:

• Расчётные документы разного рода, которые подтверждают сам факт выплаты. Это могут быть, например, чеки, квитанции или другие документы, которые могут подтвердить факт выплаты.
• Нужны подтверждения, что вы получили в собственность новое жильё. Речь может идти как о целой квартире или доме, так и о доле в них.
• У вас должен быть доход, который облагается подоходным налогом. Например, пенсионер (если у него нет других доходов, кроме пенсии) не имеет доходов, которые облагаются подоходным налогом. После 2012 года для таких граждан предусмотрен другой порядок рассматриваемых в этой статье компенсаций.

Пошаговый порядок обращения в налоговый орган

Как правильно провести оформление своего вычета:

• Сначала нужно собрать нужный пакет документов и обратиться с ним в налоговую. Состав этого пакета будет рассмотрен в следующем разделе.
• Дальше, в течение примерно двух месяцев налоговая будет изучать ваш вопрос и проверять поданные вами документы.
• После этого вы получите документ (при положительном решении), в котором налоговая инспекция подтвердит ваше право на получение вычета.
• С документом из налоговой вы обращаетесь по месту своей работы и вам уменьшают подоходный налог на необходимую сумму. (Фактически те деньги, которыми выплачивали налог, вы получаете себе).

При обращении за вычетом допускается получать компенсацию и за счёт предыдущих налоговых периодов (их должно быть не более трёх), которые для подоходного налога равны одному году.

Пакет документов для оформления вычета

При обращении в налоговую можно прийти туда непосредственно, а можно отослать документы заказным письмом с уведомлением. В первом случае ценно то, что сотрудник, который принимает документы, сразу их проверит и скажет, если что-то оформлено неправильно. Во втором случае вся процедура рассмотрения ваших документов будет длиться несколько дольше.

Список необходимых документов выглядит следующим образом:

• Нужен паспорт. Также желательно (часто требуется, но иногда на этом налоговая не настаивает) предоставить заверенные копии основных страниц паспорта.
• Налоговая декларация за прошедший год (по форме 3-НДФЛ). Это должен быть оригинал.
• Должна быть предоставлена справка о реально уплаченных суммах подоходного налога (2-НДФЛ).
• Заявление на предоставление возврата подоходного налога.
• Документ, который устанавливает ваше право собственности на новое жильё. Это может быть, например, договор купли-продажи. В налоговую предоставляется его заверенная копия.
• Платёжные документы, свидетельствующие о понесённых расходах.
• Свидетельство, которое подтверждает ваше право собственности на новое жильё.
• Акт приёма или передачи вашего нового жилья. Если вы в этом пакете предоставили договор купли-продажи, то этот акт не является необходимым.

Если речь идёт о возмещении в связи с уплатой ипотечных процентов, то потребуется кредитный договор (его заверенная копия) и справка об уже уплаченной сумме процентов.

Правила оформления заявления на возврат НДФЛ: основные сведения

Заполнение заявления не включает в себя особых сложностей:

• Сначала должны быть указаны паспортные данные заявителя.
• Затем указываются коды КБК (это код бюджетной классификации подоходного налога) и ОКТМО (здесь речь идёт о коде территории).
• После этого следуют реквизиты банковского счёта, на который предполагается перечислить возвращённые суммы налога.
• Разумеется, должна быть указано, в какую налоговую инспекция подаётся это заявление.

Требования к оформлению декларации в 2017 году

Декларация о доходах граждан за 2016 год, которую необходимо сдать в 2017 году (3-НДФЛ) претерпела определённые изменения. Это связано с действием приказа ФНС РФ (его номер — ММВ-7-11/552, он был издан десятого октября 2016 года). В саму декларацию был внесён ряд изменений.

Кратко расскажем о них:

• Изменён раздел для расчёта базы по НДФЛ.
• По-другому вносят данные те, кто получал доход от иностранных лиц.
• Лист Д2 (заполняется для получения вычета при продаже недвижимости) был изменён.
• По-другому вносятся данные по операциям с ценными бумагами.
• Штрих-коды были немного отредактированы.
• Учтено изменение, связанное с получением детских вычетов (минимальная сумма увеличилась).
• Указано, что декларацию заполняют и сдают следующие категории налогоплательщиков:
  • ИП, которые в своей деятельности используют основной налоговый режим.
  • Те, кто ведёт частную практику (это юристы, врачи и некоторые другие виды деятельности).
  • Те, кто не является ИП, но, в течение отчётного периода, получили определённый доход.
  • Налогоплательщики, которые сдают декларацию о доходах с целью получения налоговых вычетов разного рода.
• Указано, что первые налогоплательщики первых трёх категорий сдают до 30 апреля, те, кто относится к четвёртой категории, сдаёт тогда, когда сочтёт нужным, без определения конкретных сроков.

Стоимость услуги

Цена за предоставление услуги по предоставлению имущественного налогового вычета составляет обычно примерно 600 рублей.

В неё входит следующее:

• Консультации специалиста.
• Заполнение декларации о доходах и заявления о предоставлении вычета.
• Подготовка всего необходимого пакета документов.

Образец заявления

Приведём образец заполненного заявления о получении налоговых вычетов, о которых было рассказано в этой статье.

Заключение

Обращение за налоговыми вычетами поможет вам сэкономить определённую сумму финансовых средств. Сама процедура в этом случае особых сложностей не представляет. Если всё сделать правильно, то вы получите весьма значительные налоговые вычеты.