Платят ли налог на землю пенсионеры — правила и формула для расчета

Под земельным налогом понимается платеж, который взимается как с частных, так и с юридических лиц, которые имеют в своей собственности земельные участки и эксплуатируют их на правах владельцев, если это право не ограничено никакими сроками. В России сбор земельных налогов регламентируется законодательством в виде Налогового кодекса, который определяет данный вид платы как местный налог.

Кто является плательщиком

Данный налог является обязательным для следующих групп лиц, которые являются налогоплательщиками:

  1. Физические лица, владеющие земельным участком на правах его собственника в бессрочной перспективе.
  2. Физические лица, обладающие исключительным правом постоянного пользования землей.
  3. Физические лица, которые первый раз пользуются правом временного использования земельного участка на безвозмездной основе.
  4. Любые владельцы земельных участков, которые получили право на их пожизненную эксплуатацию по наследству.

Макет частного дома

Налоговые ставки

В соответствии с действующим налоговым законодательством все ставки на обсуждаемый вид налога регламентируются налоговым кодексом. Поскольку в соответствии с ним он является местным налогом, то ставки устанавливаются в соответствии с постановлениями местных муниципальных органов, а также принятыми законами городов, имеющими федеральное значение, к которым относятся Москва и Санкт-Петербург.

При этом существует ряд ограничений, например, ставка налога не может быть выше 0,3% для следующих участков:

  1. Земельные участки, которые используются в сельскохозяйственных целях, а также входят в состав соответствующих кооперативов и объединений. Сюда относятся как сельскохозяйственные земли, расположенные на территории населенных пунктов, так и располагающиеся за их пределами.
  2. Земли, которые планируется использовать для строительства жилых помещений.
  3. Участки, на которых расположен жилищный фонд, а также различные объекты, относящиеся к инфраструктуре ЖКХ.
  4. Земельные участки, которые были приобретены частными лицами с целью ведения на них дачного хозяйства. Сюда относятся и земли, которые используются для садоводства, животноводства, выращивания плодовых растений и иных целей, если деятельность осуществляется исключительно в личных и некоммерческих целях.
Для всех остальных видов земельных участков налоговая ставка определяется законами, выпущенными местными муниципальными органами, но при этом ее значение не может превышать показатель 1,5%.

Также при предоставлении местной налоговой структуре (определяется местонахождением конкретного участка) документов, подтверждающих льготы, определенные группы и слои населения могут добиться уменьшения процента ставки.

Кто освобождается от уплаты

Действующим налоговым законодательством предусмотрен список физических и юридических лиц, с которых земельный налог не взимается ввиду полного освобождения от него.

К категории, освобожденной от уплаты налога вне зависимости от типа и предназначения участка, относятся:

  1. Все организации и институты, находящиеся в государственном ведомстве.
  2. Различные религиозные учреждения.
  3. Исправительные учреждения государственного типа, которые осуществляют свою деятельность по приведению в силу уголовных наказаний.
  4. Лица, которые арендуют земельные участки или используют на безвозмездной основе на протяжении определенного установленного и четко обозначенного срока.
  5. Собственники земельных участков, которые изъяты из оборота в соответствии с Земельным кодексом РФ (заповедники, объекты обороны и служб безопасности, кладбища, атомные станции и иные объекты, находящиеся в федеральном управлении).
  6. Коренные народы дальневосточных, сибирских и северных регионов с малой численностью населения.

Участки, которые не являются объектами налогообложения

Земельным кодексом РФ предусмотрен целый список участков, которые не облагаются земельным налогом. По большей части это земли, находящиеся в федеральном владении или представляющие определенную стратегическую ценность.

К таким участкам относятся:

  1. Природные парки и национальные заповедники, которые находятся в собственности государства.
  2. Все участки и сооружения, которые необходимы для осуществления деятельности воинских подразделений, различных военных структур и иных подразделений Вооруженных Сил РФ.
  3. Участки, занятые органами военных судов.
  4. Участки, используемые всеми структурными подразделениями ФСБ.
  5. Земля и сооружения на ней, которые обеспечивают функционирование механизмов, использующих атомную энергию, а также задействованные для длительного хранения или переработки ядерных и радиоактивных материалов.
  6. Земельные участки, используемые для всех видов захоронений.
  7. Все участки, занятые любыми сооружениями, линиями связи и коммуникациями, которые поддерживают и обеспечивают защиту, охрану и целостность государственной границы.
  8. Земли, собственникам которых являются все государственные структуры по исполнению наказаний, назначенных в судебном порядке.

Необходимо ли пенсионерам платить

Многие пенсионеры являются владельцами-собственниками земельных участков, которые чаще всего используются в качестве дачного хозяйства, поэтому большинство из них волнует и вопрос необходимости уплаты соответствующего налога. В последнем выпуске налогового законодательства четко определена позиция, что из всех физических лиц полностью от земельного налогообложения освобождаются только представители малочисленных коренных северных, сибирских и дальневосточных народов.

Соответственно, если пенсионер не относится к данным народам, то он обязан платить налог за использование земли в соответствии с установленными законами, как и все остальные граждане Российской Федерации. Однако пенсионеры могут рассчитывать на некоторые льготы, если предоставят в местный налоговый орган (по местонахождению земельного участка) соответствующие документы, подтверждающие право на участие во льготной программе.

Правила и формула для расчета

Итоговая сумма земельного налога зависит от большого количества различных факторов, основными из которых является цена земли, на которой расположен участок, и его непосредственное месторасположение, поскольку налог является местным и его ставка зависима от регионального законодательства. Помимо этого в расчете налоговой суммы могут участвовать и разнообразные специальные коэффициенты, влияющие на размер ставки. Например, это может происходить при покупке юридическими лицами участков для возведения на них жилищного фонда.

Схема расчета данного вида налога весьма проста: нужно всего лишь перемножить между собой налоговую базу и процентную ставку. Однако этот процесс зачастую усложняется тем, что в зависимости от особенностей ряда случаев к расчету подключаются сторонние факторы.

Примерами таких ситуаций являются:

  1. В тех случаях, когда участок в течение одного календарного года подвергался процессу купли или продажи, то формула, по которой происходит расчет сумму налога, будет видоизменена с учетом непосредственного времени владения участком. Для этого в расчетную формулу добавляется новый коэффициент, который рассчитывается из отношения количества полных месяцев, в которые осуществлялось владение землей, к постоянному значению равному 12 (количество месяцев в одном календарном году).
  2. Особую специфику исчисления налога имеют и объекты, которые располагаются на территории сразу нескольких разных муниципальных образований.
  3. Местное законодательство может предусматривать увеличение процентной ставки, а, следовательно, и итоговой суммы налога, если земельный участок предполагается использовать в различных целях связанный с коммерцией и получением дополнительной прибыли.

Юридическим лицам необходимо помнить, что они не только обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога, но и в установленные законом сроки сообщить об этом местной налоговой службе, после чего внести плату по указанному налогу. Декларация должна быть сдана организациями в налоговую структуру до 1 февраля и в год, который идет за отчетным периодом. На данном этапе нужно быть особенно внимательными, поскольку муниципальное законодательство имеет предусматривать иные сроки и по своему усмотрению менять дату сдачи налоговой декларации.

Функции налоговой базы, которая фигурирует в формуле по расчету налоговой суммы, выполняет кадастровая стоимость участка.

Калькулятор

Узнать значение этого параметра возможно следующими способами:

  1. Проверить данные в свидетельстве, которое выдается в виде документа в момент оформления права собственника на участок.
  2. Уточнить стоимость в Росреестре – это можно реализовать, проверив информацию на официальном сайте или оформив письменный запрос.
  3. Использовать данные, указанные в кадастровом паспорте на землю.

Для наглядности можно привести пример того, как обычно осуществляется расчет земельного налога, если известна вся необходимая для этого информация. Для примера будут взяты следующие показатели: кадастровая стоимость земли составляет 800500 рублей, владение участком осуществлялось в течение года с февраля по ноябрь 2015 года включительно, а ставка в соответствии с муниципальными законопроектами равняется 1,5%.

В таком случае расчет будет осуществлен следующим образом: 800500 х 1,5% х 10/12 = 12007,5 х 0,833 = 10002

Как видно из произведенного расчета, земельный налог для приведенного участка составляет 10002 рубля в 2015 году.

Если землей владеет юридическое лицо, то сдать налоговую декларацию и уплатить налог оно обязано до 1 февраля 2016 года, если этот срок не был изменен муниципальным законодательством.

Кто имеет право на льготы

К таким лицам, для которых налоговая процентная ставка снижается, относятся:

  1. Ветераны, инвалиды и участники ВОВ, а также иных военных действий и операций.
  2. Лица, имеющие награды Героев СССР или РФ.
  3. Инвалиды первой и второй группы, а также лица, имеющие инвалидность с детского возраста.
  4. Лица, которые были подвержены негативному воздействию радиоактивных излучений вследствие различных катастроф и аварий, льготы для которых предусмотрены действующим налоговым законодательством.
  5. Лица, деятельность которых каким-либо образом была связана с ядерным оружием (испытание, разработка или ликвидация), а также все лица, перенесшие тяжелые формы заболеваний, получившие любые группы инвалидности или иным способом пострадавшие от проведения ядерных учений или от испытания соответствующих видов оружия.

Правила обращения и список необходимых документов для получения льгот

Несмотря на то, что в соответствии с Налоговым кодексом пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога и приравниваются в правах и обязанностях к другим налогоплательщикам, законодательство предусматривает возможность получения льгот для лиц, которые достигла пенсионного возраста. Также муниципальное законодательство может определять максимальную налоговую сумму, которая не может быть превышена для пенсионеров, проживающих в отдельных регионах Российской Федерации.

Для уточнения этой информации, а также для получения возможных льгот, пенсионеры должны обращаться в местный налоговый орган, которые взимает плату за земельный участок. В случае невозможности прямого обращения в налоговую структуру, необходимую информацию можно получить из информационно-правовых систем.

Предоставление всех льгот по указанному виду налогов осуществляется на основании предоставленных документов, которые подтверждают причастность к группам, которые имеют право на уменьшение взимаемой налоговой базы. Список документов, которые являются обязательными к предоставлению, зависит от требований, предъявляемых муниципальным органом и конкретных причин, которые позволяют претендовать на получение льготы. Порядок и сроки предоставления необходимых документов регламентируются муниципальными законами городов, обладающих федеральным значением.

Понравилась статья?
Загрузка...

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Оставить комментарий

очиститьОтправить