Что такое офшор — ключевые моменты

Офшором или офшорной зоной (от английского offshore, то есть «вне берега») является государство или часть его территории, предлагающее налоговые и иные льготы иностранным компаниям (то есть нерезидентам) и не требующее раскрытие информации о бенефициарах при ведении предпринимательской деятельности.

Офшоры можно назвать основным инструментом налогового планирования. Базовый принцип офшоров – переместить максимум прибыли на объект с минимальными налогами. Соответственно, офшорная компания – это организация, учрежденная в офшорной зоне.

Истоки офшоров можно проследить еще со времен античности, когда купцы старались объезжать Афины, чтобы не платить налоги и продать свой товар на близлежащих островах, где сборов и пошлин не было. Товар затем ввозили в Афины контрабандой. В средневековье прототипом офшоров являлись ярмарки, где впервые встал вопрос освобождения иностранных купцов от налогов.

Во Фландрии также существовали низкие налоги, что было очень выгодно для английских купцов. С 16 века Гибралтар и остров Мэн стали зонами, где торговцы также пользовались преимуществами и льготами.

Сам термин «офшор» появился в середине прошлого столетия в одной из американских газет: одна организация стремилась избежать контроля со стороны государства и перевела свою деятельность на территорию с лояльными налогами и хорошими льготами. О том, что собой представляет офшор пойдёт речь в нашей статье.

Ключевые моменты

Отметим еще несколько ключевых моментов, хотя их, в общем-то, тоже можно отнести к преимуществам:

1. Проведение торговых операций (импорт-экспорт): одна из самых популярных схем, когда офшор становится промежуточным звеном между вашей фирмой и иностранной, а вся прибыль сосредоточена не на российской, а на оффшорной компании (другой вариант, когда офшор приобретает товар в одной стране, продают в другую, а прибыль от сделки оседает в этот офшоре).
2. Деятельность на фондовом рынке: здесь офшоры используют брокеры, которые пользуются простотой регистрации и уходом от уплаты подоходного налога.
3. Управление имуществом на территории России и за рубежом и операции с недвижимостью: ранее мы уже поминали преимущества регистрации офшора для таких целей; действительно, распоряжаться имуществом будет проще, средства можно передать в доверительное управление, исключается налог на наследство, передачу имущества и прирост капитала.

Что собой представляет офшорная зона: офшорные юрисдикции

Как мы уже отмечали, офшорная зона – территория с особым статусом для нерезидентов. Существует различная классификация офшоров, например, по роду деятельности компании или по географическому признаку.

Рассмотрим сначала офшорные юрисдикции по географическому признаку:

1. Островные офшоры – это архипелаги и острова, например, Багамы, Бермуды, Британские Виргинские острова. По большей части налоги для нерезидентов отсутствуют, а регистрационные и ежегодные сборы незначительны. Многие выбирают островные офшоры по причине анонимности и конфиденциальности при ведении предпринимательской деятельности. Однако стоит учитывать, что зачастую они имеют сомнительную репутацию, и не всякий банк согласится дать кредит зарегистрированной там компании.
2. Европейские территории не совсем являются офшорами, так как налоги все-таки платить придется, да и бухгалтерская и аудиторская отчетность присутствует. Однако на отдельные отрасли деятельности предоставляются льготы. Плюс заключается в более высоком статусе и престиже, и у контрагентов и банков будет возникать меньше вопросов.
3. Административно-территориальные образования (например, штат Делавэр в США или Лабуан в Малайзии) также предоставляют упрощенную отчетность и специальный режим налогообложения.

В России, например, данным вопросом занимается Минфин, актуальный список офшоров можно посмотреть в Приказе Минфина России от 13.11.2007 № 108н (ред. от 21.08.2012).

Интересная ситуация сложилась с Кипром: Министерство финансов вычеркнуло его из перечня офшоров, и теперь все компании попадают под льготное налогообложение в России и контролируются ФНС.

Несмотря на обязательную бухгалтерскую отчетность и ежегодные собрания акционеров, Кипр продолжает привлекать российский бизнес и оставаться юрисдикцией с лояльным налогообложением.

Причины ведения бизнеса при помощи офшоров

Прежде чем зарегистрировать свою офшорную компанию и решить, в какой именно юрисдикции это лучше сделать, нужно понять, почему бизнес так часто обращается к офшорам и в каких случаях.

Итак, рассмотрим причины ведения деятельности на офшорных территориях:

• способ свети уплату налогов до минимума (пожалуй, основная причина);
• cейф для хранения активов (в том числе защита семейных активов, минимизация налогов на наследство и упрощенный процесс процедуры в отношении завещаний);
• ведение внешнеэкономической деятельности;
• возможность кредитования в любых банках мира, в том числе престижных;
• удобство при бартерных операциях и операций с ценными бумагами;
• упрощенный процесс регистрации яхт;
• подбор и поиск персонала в различных юрисдикциях, консультирование и услуги;
• защита интеллектуальной собственности;
• интернет-торговля и размещение сервера в офшорной зоне.

Офшорные компании и их признаки

1. Владельцами офшоров являются нерезиденты страны регистрации (например, компания зарегистрирована на Багамах, а ее акционер – гражданин РФ).
2. Управление офшорами ведется из-за рубежа (то есть любые операции проводятся за пределами юрисдикции, для чего директора офшорной компании выдают доверенности на российских сотрудников).
3. Отсутствие коммерческой деятельности на территории, где офшор зарегистрирован.
4. Анонимность и конфиденциальность в отношении бенефициаров, оффшорная компания не располагает реальным офисом, он указан только на бумаге.
5. Простая процедура регистрации, услуги номинальных, то есть «ненастоящих» директоров и владельцев, управление ведется с помощью секретарской компании.
6. Минимум требований к финансовой отчетности, аудиторские проверки практически всегда отсутствуют.
7. Не подлежат налогообложению (или налоговая ставка низкая), включая налоги в отношении дивидендов и отчисления роялти.
8. Отсутствует валютный контроль (или облегчен).
9. Уплата ежегодной пошлины за продление регистрации.

Типы офшорных компаний

Прежде чем перейти к практической части (то есть непосредственно к процессу регистрации), рассмотрим типы офшорных компаний по виду деятельности.

1. Торгово-посреднические компании. Ранее мы уже описывали схему деятельности таких компаний, когда офшор принимает заказы и затем поставляет товар напрямую (основной метод – перемещение прибыли). При регистрации офшора следует обратить внимание на размер ежегодных пошлин и сборов.
2. Инвестиционные компании. Офшоры здесь используются для портфельных инвестиций и их перевода в дочерние компании. Прирост капитала при таких инвестициях не облагается налогом. Также популярны офшорные инвестиционные фонды, среди преимуществ которых стоит отметить налоговые преимущества, минимальное регулирование, инвестиционную гибкость и секретность.
3. Холдинговые компании. Филиалы холдинга получают налоговые преимущества, и накопленная прибыль может быть вложена в другой бизнес.
4. Страховые компании. Если у компании есть филиалы, для страхования их рисков стоит создать свое страховое отделение. Риски подлежат перестрахованию и уменьшаются страховые премии.
5. Компании по оказанию услуг. Такие компании используют для снижения налога на прибыль: денежные средства для офшора уходят на иностранный счет, а затраченная сумма уменьшает налог на прибыль для российского предприятия.
6. Компании по управлению собственностью. О преимуществе при сделках с имуществом мы также упоминали ранее: снижение налогооблагаемой базы собственника, нет налога на наследство и т. д.
7. Судоходные компании. Преимущества – простая регистрация судов и яхт за приемлемую плату, отсутствие налогов, касающихся фрахта и транспортной деятельности (например, чартерных операций).
8. Компании, связанные с интеллектуальной собственностью. Чтобы уменьшить налог на гонорар или вовсе исключить его, также можно зарегистрировать офшор. Компания может являться собственником ноу-хау и патентов.
9. Финансовые компании. Финансовые офшоры используются для многих целей: приобретение иностранных предприятий, вложения в недвижимость, международный лизинг, деятельность на фондовых биржах.

Как приобрести готовую офшорную компанию

Теперь приступим непосредственно к практическим вопросам. Итак, вы решили вести предпринимательскую деятельность через офшор. Что нужно сделать?

Определиться с государством, где будет зарегистрирован офшор

Для начала нужно определиться с целями. Если бизнес малый или средний, необходимо минимизировать налоги и соблюсти конфиденциальность, можно выбрать островные классические офшоры (Багамы, Панама, Британские Виргинские острова). А если это крупный серьезный бизнес и потребуются кредиты в крупных банках, то в данном случае выбор стоит сделать в пользу таких престижных юрисдикций, как Люксембург или Швейцария. 

Определиться, будете ли вы приобретать готовую офшорную компанию или регистрировать «с нуля»

Совет: конечно, вы можете создать компанию с нуля, но гораздо проще и быстрее выбрать готовую компанию, где уже есть подтвержденное наименование, зарегистрированный офис и номинальные директора.

Есть специальные реестры с готовыми названиями (они прошли проверку и не совпадают с уже зарегистрированными, а также исключают слова «страховая», «банк», «траст»). Минусом будет то, что если компания сравнительно «старая», у нее есть своя история, кредиторы и репутация.

Первичная подготовка документов

Необходимо предоставить (список примерный, так как он может меняться в зависимости от юрисдикции):

• копию паспорта владельца;
• информацию о месте жительства (обычно в форме Utilitybill–квитанции о плате за коммунальные услуги);
• рекомендательное письмо от банка;
• иную информацию по запросу.

Выбор наименования, зарегистрированного офиса и директора

Определить следующие моменты:

1. Выбрать наименование компании (специалисты направят запрос регистратору, так как в каждой стране свои требования к наименованиям, которые, например, не должны дублироваться).
2. Будет ли директор «реальным» или номинальным, акционером также может быть номинальный держатель ценных бумаг.
3. Определить размер уставного капитала, согласовать условия устава и учредительного договора, выбрать адрес офиса.

Подача документов регистратору и уплата пошлин и сборов

Специалисты готовят пакет документов, в основном это Устав (ArticlesofAssociation) и Учредительный договор (MemorandumofAssociation) и вместе с регистрационными и гербовыми пошлинами подают регистратору (RegistrarofCompanies).

Получение готового пакета документов

В зависимости от юрисдикции пакет документов будет отличаться, однако в его состав входят, как правило, следующие документы:

1. Certificate of Incorporation (Свидетельство о регистрации).
2. Memorandum and Articles of Association (Учредительный договор и устав).
3. Certificate of Directors, Register of Directors (Сертификат о директорах и реестр о директорах).
4. Certificate of Shareholders, Register of Shareholders (Сертификат об акционерах и реестр об акционерах).
5. Certificate of Registered Office (Свидетельство о зарегистрированном офисе).
6. Сертификаты не обязательно вам дадут сразу, но вы их можете легко получить, обратившись в вашу секретарскую компанию. Также по запросу можно получить следующие документы о компании (такие документы могут запросить контрагенты или банки).
7. Certificate of Tax Exemption (Налоговая справка).
8. Certificate of Good Standing (Сертификат «хорошего состояния» компании, говорит о том, что компания действующая и не находится в стадии ликвидации или банкротства).
9. CertificateofIncumbency (Сертификат соответствия, что-то вроде российской выписки из ЕГРЮЛ).
10. Share Certificate (Сертификат на акции).
11. Declaration of Trust (Трастовая декларация).

Обратите внимание, что все документы должны быть апостилированы, чтобы иметь полную юридическую силу на территории РФ. Для проставления апостиля можно также обратиться в секретарскую компанию.

Существенные выгоды офшорного бизнеса

Итак, подведем итоги и обозначим существенные выгоды и преимущества офшорного бизнеса:

1. Льготный режим налогообложения или налоги отсутствуют вовсе.
2. Разнообразные схемы по проведению финансовых операций и оптимизация налогов.
3. Конфиденциальность: в документах можно указать номинальных директоров и акционеров.
4. Отсутствие бухгалтерской отчетности и аудита или же они упрощены.
5. Лояльный валютный контроль.
6. Простота регистрации.
7. Высокий уровень банковского и финансового обслуживания.

Кроме очевидных преимуществ регистрации бизнеса на территориях офшора, существует еще один нюанс, благодаря которому среди владельцев и бенефициантов (то есть, получающих прибыль от деятельности фирм) оказывается множество влиятельных людей из мира политики и власти.

Условия полной анонимности при открытии компаний и счетов в налоговых убежищах дают возможность коммерческой деятельности и сокрытия доходов лицам, не обладающим возможностью официально вести свой бизнес в государствах, резидентами которых они являются.

Таким образом, деятельность в зонах офшора представляет собой весьма заманчивое поле для громадного количества предпринимателей и коммерсантов различного уровня, а это значит, что перспективы развития и процветания у стран, обладающих налоговыми преимуществами перед другими, очень и очень велики.